基本建设财务管理办法

范文1:基本建设财务管理办法

基本建设财务管理办法

第一条为适应院知识创新工程建设对于基本建设财务管理工作的要求,合理有效规范基建投资行为,加强基本建设财务管理和监督,提高投资效益,现根据财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号)以及国家和科学院关于基本建设财务管理的各项法律法规制度的规定,结合我单位基本建设工作的实际情况,制定本办法。第二条基本建设经费管理主要任务:贯彻执行国家和院有关基本建设各项方针和政策,严格遵守基本建设各项规章制度;依法筹集、拨付与使用基本建设资金,确保建设项目顺利进行;做好基建项目资金预算、核算、决算监督工作;全面正确、及时考核基建投资计划、财务计划和概算执行情况,加强工程概预(结)算、决算管理,不断降低建设成本,厉行节约,提高基建投资经济效益。

第三条基本建设资金专款专用及效益原则:基建资金必须按院规定用于批准的基建项目,不得截留、挤占和挪用。根据中国人民银行关于账户管理的有关规定,对基本建设资金实行专户存储,专款专用,确保资金及时、足额用于工程建设;基建资金筹集、使用和管理,必须厉行节约,控制工程成本,防止损失浪费,提高资金使用效益。.第四条财务管理处是负责我所基本建设财务管理的职能部门,必须按照国家和院有关财经法规合理安排和使用基建资金,设置基本建设账簿和基本建设备查账簿,对基本建设的财务活动实施财政管理和监督。

第五条所有立项基建项目,必须按规定公开进行招标。招标工作应当坚持公正、公平、公开竞争和择优定标的原则;竞标前财务管理处应该对投标人以前年度经审计的财务报表以及下一会计年度的财务预测报告进行严格审查。

第六章在基建项目开始实施前,基建管理部门应根据院批复的投资规模和经费来源,本着实事求是和量力而行的原则,编制项目投资实施计划(含基本收支预算),报所长办公会议研究批准后执行;计划执行中发生变更的,必须报所经长办公会议批准。

不需院立项的零星维修项目,也要编制详细的计划,经由主管所领导审批后,纳入研究院经费预算中。

第七条组织筹集纳入年度预算的基建资金,保证工程进度用款。对于纳入国库集中支付的国家基建投资,财务管理处要及时编制项目用款计划并按国库集中支付的有关规定办理资金拨付,财务人员和基建管理人员根据基建用款需要,共同提出基建自筹资金的来源,经所长办公会批准后执行。

第八条根据基建项目完成情况,并考虑项目资金来源情况,认真编制年度基建投资计划和年度基建投资计划调整,并根据基建审批程序,报请主管所长或院基建局审核批准。

第九条严格按预算、合同办理工程及设备等价款结算,控制一般费用性支出,合理、有效使用建设资金。财务处相关人员应当审核有关合同履行情况的凭证,并以此作为支付合同价款的依据。

属于政府采购范围的基建材料和设备的购置,严格按照国家政府采购法的有关规定办理,先申报政府采购计划经批准后再进行资产购置和资金支付。政府采购计划由财务管理处和基建管理部门共同制定完全。

基本不属于政府采购范围的基建材料,原则上采取包工包料的办法,根据甲方对于品种、型号、规格和价格的要求,由乙方负责购置。第十条财务管理处要做好基建财务管理的基础工作,指定专人负责基本建设财务工作;严格按照批准的概预算建设内容,做好帐务设置和帐务管理,建立健全内部岗位分工制度和内部控制制度,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录;及时掌握工程进度,定期进行财产物资清查;按规定向财政部门报送基建财务报表。

财务管理处应参与工程项目的签定,审核合同的金额、支付条件、结算方式,支付时间等内容。书面合同应留存财务处一份,以便监督执行。

第十一条我所基建资金包括:院计划内拨款、院拨创新专项资金、院拨财政专项资金(引进国外杰出人才)、经批准自筹基建资金。第十二条基建资金需按建设程序支付,院基建投资计划未下达前,不得支付工程款。

第十三条根据工程概算及合同规定,按工程进度来支付基建资金。没有列入计划没有经费预算没有合同的项目不得开支,超过计划预算和合同规定的开支,要按照原审批程序审批

基建支出根据开支性质和金额大小实行分级审批。其中工作进度款的支付首先由工程监理根据施工进度进行审核,然后由基建管理人员提出付款建议,报主管所长审批,主管所长签字后方可支付款项。对于基建项目单笔支出特别数额大的,必须要由所领导会签。第十四条工程项目核算采取项目成本核算与财务收支核算互相牵制的办法,项目成本核算由项目负责人根据项目的各项费用开支的时间顺序在项目核算本上登记,财务收支核算由财务人员报照基建会计核算的规定进行,双方根据需要定期核对一次,以确保项目开支核算准确无误。

基建项目实行定期先所领导汇报制度。汇报内容包括投资计划完成情况,项目经费使用情况,监理公司质量和进度报告,前期施工存在的问题及改进措施,下一步需要领导决定解决的问题和其他相关建议。第十五条建设项目严格执行工程价款结算的制度规定,坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金。拨付工程款必须与工程进度相适应,工程全部竣工验收且经审计部门审计工程决算后,必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金,工程竣工验收一年后,经所内基建管理部门再次验收方可按合同条款清算。

第十六条基建管理费是指从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括:不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费,办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。

业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10%。施工现场津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行。第十七条建设项目管理费实行总额控制,分年度据实列支。建设项目管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数,并按投资总概算的不同规模分档计算。第十八条凡存在下列情况之一,财务可不予支付基建资金:1.违反国家法律、法规和不符合财经纪律的;2.违反基本建设程序的;

3.计划外投资、不符合批准建设内容和改变建设内容的;4.不符合合同条款规定的;5.工程质量有问题的;6.竣工及结算手续不完备的;

7.支付审批程序不规范及手续不完备的。

第十九条基本建设项目竣工后,应及时组织验收,并按批准的建设项目编制目竣工财务决算,编制前要认真做好清理工作。主要包括项目的档案资料归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿、做到账账、账证、账实、账表相符。

第二十条基本建设项目竣工财务决算编制依据主要包括:国家有关法律法规及制度;经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及调整文件;历年下达的年度投资计划、项目支出预算;会计核算及财务管理资料;招投标文件,项目合同(协议)、工程结算等;以及其他有关资料等。

第二十一条建设项目竣工财务决算按财政部具体要求编制。第二十二条要聘请社会中介机构对基本建设项目竣工财务决算进行审计,并自觉接受主管部门的审核管理。项目结余资金按国家有关规定处理。审验结束后,及时办理移交转固定资产手续,增加固定资产价值。

第二十三条本办法适用于纳入我所财务预算管理且已立项基建项目经费和零星维修经费。

第二十四条本办法自公布之日开始执行。由财务管理处负责解释。

范文2:最新基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法

基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法

第一条为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理,依据《基本建设财务规则》(财政部令第81号),制定本办法。

第二条基本建设项目(以下简称项目)完工可投入使用或者试运行合格后,应当在3个月内编报竣工财务决算,特殊情况确需延长的,中小型项目不得超过2个月,大型项目不得超过6个月。

第三条项目竣工财务决算未经审核前,项目建设单位一般不得撤销,项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概(预)算主管人员一般不得调离。

项目建设单位确需撤销的,项目有关财务资料应当转入其他机构承接、保管。项目负责人、财务人员及相关工程技术主管人员确需调离的,应当继续承担或协助做好竣工财务决算相关工作。

第四条实行代理记账、会计集中核算和项目代建制的,代理记账单位、会计集中核算单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目竣工财务决算工作。

第五条编制项目竣工财务决算前,项目建设单位应当完成各项账务处理及财产物资的盘点核实,做到账账、账证、账实、账表相符。项目建设单位应当逐项盘点核实、填列各种材料、设备、工具、器具等清单并妥善保管,应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理,不得侵占、挪用。

第六条项目竣工财务决算的编制依据主要包括:国家有关法律法规;经批准的可行性研宄报告、初步设计、概算及概算调整文件;招标文件及招标投标书,施工、代建、勘察设计、监理及设备采购等合同,政府采购审批文件、采购合同,历年下达的项目年度财政资金投资计划、预算;工程结算资料;有关的会计及财务管理资料;其他有关资料。

第七条项目竣丁财务决算的内容主要包括:项目竣工财务决算报表(附表1)、竣工财务决算说明书、竣工财务决(结)算审核情况及相关资料。第八条竣工财务决算说明书主要包括以下内容:(—)项目概况;

(二)会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况;

(三)项目建设资金计划及到位情况,财政资金支出预算、投资计划及到位情况;

(四)项目建设资金使用、项目结余资金分配情况;

(五)项目概(预)算执行情况及分析,竣工实际完成投资与概算差异及原因分析;

(六)尾工工程情况;

(七)历次审计、检查、审核、稽察意见及整改落实情况;(八)主要技术经济指标的分析、计算情况;(九)项目管理经验、主要问题和建议;(十)预备费动用情况;

(十一)项目建设管理制度执行情况、政府采购情况、合同履行情况;(十二)征地拆迁补偿情况、移民安置情况;

(十三)需说明的其他事项。

第九条项目竣工决(结)算经有关部门或单位进行项目竣工决(结)算审核的,需附完整的审核报告及审核表(附表2),审核报告内容应当详实,主要包括:审核说明、审核依据、审核结果、意见、建议。第十条相关资料主要包括:

(一)项目立项、可行性研究报告、初步设计报告及概算、概算调整批复文件的复印件;

(二)项目历年投资计划及财政资金预算下达文件的复印件;(三)审计、检查意见或文件的复印件;

(四)其他与项目决算相关资料。

第十一条建设周期长、建设内容多的大型项目,单项工程竣工财务决算可单独报批,单项工程结余资金在整个项目竣工财务决算中并处理。

第十二条中央项目竣工财务决算,由财政部制定统一的审核批复管理制度和操作规程。中央项目主管部门本级以及不向财政部报送年度部门决算的中央单位的项目竣工财务决算,由财政部批复;其他中央项目竣工财务决算,由中央项目主管部门负责批复,报财政部备案。国家另有规定的,从其规定。地方项目竣工财务决算审核批复管理职责和程序要求由同级财政部门确定。

经营性项目的项目资本中,财政资金所占比例未超过50%的,项目竣工财务决算可以不报财政部门或者项目主管部门审核批复。项目建设单位应当按照国家有关规定加强工程价款结算和项目竣工财务决算管理。

第十三条财政部门和项目主管部门对项目竣工财务决算实行先审核、后批复的办法,可以委托预算评审机构或者有专业能力的社会屮介机构进行审核。第十四条项目竣工财务决算审核批复环节中审减的概算内投资,按投资来源比例归还投资者。

第十五条项目主管部门应当加强对尾工工程建设资金监督管理,督促项目建设单位抓紧实施尾工丁程,及时办理尾工工程建设资金清算和资产交付使用手续。

第十六条项目建设内容以设备购置、房屋及其他建筑物购置为主且附有部分建筑安装工程的,可以简化项目竣工财务决算编报内容、报表格式和批复手续;设备购置、房屋及其他建筑物购置,不用单独编报项目竣工财务决算。第十七条财政部门和项目主管部门审核批复项目竣工财务决算时,应当重点审以下内容:

(—)工程价款结算是否准确,是否按照合约定和国家有关规定进行,有无多算和重复计算工程量、高估冒算建筑材料价格现象;(二)待摊费用支出及其分摊是否合理、正确;

(三)项目是否按照批准的概算(预)算内容实施,有无超标准、超规模、超概(预)算建设现象;

(四)项目资金是否全部到位,核算是否规范,资金使用是否合理,有无挤占、挪用现象;

(五)项目形成资产是否全面反映,计价是否准确,资产接受单位是否落实;

(六)项目在建设过程中历次检查和审计所提的重大问题是否已经整改落实;

(七)待核销基建支出和转出投资有无依据,是否合理;

(八)竣工财务决算报表所填列的数据是否完整,表间勾稽关系是否清晰、正确;

(九)尾工工程及预留费用是否控制在概算确定的范围内,预留的金额和比例是否合理;

(十)项目建设是否履行基木建设程序,是否符合国家有关建设管理制度要求等;

(十一)决算的内容和格式是否符合国家有关规定;

(十二)决算资料报送是否完整、决算数据间是否存在错误;(十三)相关主管部门或者第三方专业机构是否出具审核意见。第十八条财政部对授权主管部门批复的中央项目竣工财务决算实行抽查制度。

第十九条项目竣工后应当及时办理资金清算和资产交付手续,并依据项目竣工财务决算批复意见办理产权登记和有关资产入账或调账。

第二十条项目建设单位经批准使用项目资金购买的车辆、办公设备等自用固定资产,项目完工时按下列情况进行财务处理:

资产直接交付使用单位的,按设备投资支出转入交付使用。其中,计提折旧的自用固定资产,按固定资产购置成本扣除累计折旧后的金额转入交付使用,项目建设期间计提的折旧费用作为待摊投资支出分摊到相关资产价值;不计提折旧的自用固定资产,按固定资产购置成本转入交付使用。

资产在交付使用单位前公开变价处置的,项目建设期间计提的折旧费用和固定资产清理净损益(即公开变价金额与扣除所提折旧后设备净值之间的差额)计入待摊投资,不计提自用固定资产折旧的项目,按公开变价金额与购置成木之间的差额作为待摊投资支出分摊到相关资产价值。

第二十一条本办法自2016年9月1日起施行。《财政部关于加强和改进政府性基金年度决算和屮央大中型基建项目竣工财务决算审批的通知》(财建〔2002〕26号)和《财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》(财办建〔2008〕91号)同时废止。附表1:基本建设项工竣工财务决算报表1.项目概况表(1-1)

2.项目竣工财务决算表(1-2)3.资金情况明细表(1-3)4.交付使用资产总表(1-4)5.交付使用资产明细表(1-5)6.待摊投资明细表(1-6)

7.待核销基建支出明细表(1-7)8.转出投资明细表(1-8)

附表2:基本建设项目竣工财务决算审核表1.项目竣工财务决算审核汇总表(2-1)2.资金情况审核明细表(2-2)3.待摊投资审核明细表(2-3)4.交付使用资产审核明细表(2-4)5.转出投资审核明细表(2-5)

6.待销核基建支出审核明细表(2-6)

范文3:2016年基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法

2016年基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法为推动各部门、各地区进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理,提高资金使用效益,针对基本建设项目竣工财务决算管理中反映出的主要问题,依据《基本建设财务规则》,现印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》,请认真贯彻执行。下面是小编为您精心整理的有关2016年基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法全文内容,仅供大家参考。

第一条为进一步加强基本建设项目竣工财务决算管理,依据《基本建设财务规则》(财政部令第81号),制定本办法。

第二条基本建设项目(以下简称项目)完工可投入使用或者试运行合格后,应当在3个月内编报竣工财务决算,特殊情况确需延长的,中小型项目不得超过2个月,大型项目不得超过6个月。

第三条项目竣工财务决算未经审核前,项目建设单位一般不得撤销,项目负责人及财务主管人员、重大项目的相关工程技术主管人员、概(预)算主管人员一般不得调离。

项目建设单位确需撤销的,项目有关财务资料应当转入其他机构承接、保管。项目负责人、财务人员及相关工程技术主管人员确需调离的,应当继续承担或协助做好竣工财务决算相关工作。

第四条实行代理记账、会计集中核算和项目代建制的,代理记账单位、会计集中核算单位和代建单位应当配合项目建设单位做好项目竣工财务决算工作。第五条编制项目竣工财务决算前,项目建设单位应当完成各项账务处理及财产物资的盘点核实,做到账账、账证、账实、账表相符。项目建设单位应当逐项盘点核实、填列各种材料、设备、工具、器具等清单并妥善保管,应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理,不得侵占、挪用。

第六条项目竣工财务决算的编制依据主要包括:国家有关法律法规;经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整文件;招标文件及招标投标书,施工、代建、勘察设计、监理及设备采购等合同,政府采购审批文件、采购合同;历年下达的项目年度财政资金投资计划、预算;工程结算资料;有关的会计及财务管理资料;其他有关资料。

第七条项目竣工财务决算的内容主要包括:项目竣工财务决算报表(附表1)、竣工财务决算说明书、竣工财务决(结)算审核情况及相关资料。第八条竣工财务决算说明书主要包括以下内容:(一)项目概况;(二)会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况;(三)项目建设资金计划及到位情况,财政资金支出预算、投资计划及到位情况;(四)项目建设资金使用、项目结余资金分配情况;(五)项目概(预)算执行情况及分析,竣工实际完成投资与概算差异及原因分析;(六)尾工工程情况;(七)历次审计、检查、审核、稽察意见及整改落实情况;(八)主要技术经济指标的分析、计算情况;(九)项目管理经验、主要问题和建议;(十)预备费动用情况;(十一)项目建设管理制度执行情况、政府采购情况、合同履行情况;(十二)征地拆迁补偿情况、移民安置情况;(十三)需说明的其他事项。

第九条项目竣工决(结)算经有关部门或单位进行项目竣工决(结)算审核的,需附完整的审核报告及审核表(附表2),审核报告内容应当详实,主要包括:审核说明、审核依据、审核结果、意见、建议。第十条相关资料主要包括:

(一)项目立项、可行性研究报告、初步设计报告及概算、概算调整批复文件的复印件;(二)项目历年投资计划及财政资金预算下达文件的复印件;(三)审计、检查意见或文件的复印件;(四)其他与项目决算相关资料。

第十一条建设周期长、建设内容多的大型项目,单项工程竣工财务决算可单独报批,单项工程结余资金在整个项目竣工财务决算中一并处理。

第十二条中央项目竣工财务决算,由财政部制定统一的审核批复管理制度和操作规程。中央项目主管部门本级以及不向财政部报送年度部门决算的中央单位的项目竣工财务决算,由财政部批复;其他中央项目竣工财务决算,由中央项目主管部门负责批复,报财政部备案。国家另有规定的,从其规定。

地方项目竣工财务决算审核批复管理职责和程序要求由同级财政部门确定。经营性项目的项目资本中,财政资金所占比例未超过50%的,项目竣工财务决算可以不报财政部门或者项目主管部门审核批复。项目建设单位应当按照国家有关规定加强工程价款结算和项目竣工财务决算管理。

第十三条财政部门和项目主管部门对项目竣工财务决算实行先审核、后批复的办法,可以委托预算评审机构或者有专业能力的社会中介机构进行审核。第十四条项目竣工财务决算审核批复环节中审减的概算内投资,按投资来源比例归还投资者。

第十五条项目主管部门应当加强对尾工工程建设资金监督管理,督促项目建设单位抓紧实施尾工工程,及时办理尾工工程建设资金清算和资产交付使用手续。第十六条项目建设内容以设备购置、房屋及其他建筑物购置为主且附有部分建筑安装工程的,可以简化项目竣工财务决算编报内容、报表格式和批复手续;设备购置、房屋及其他建筑物购置,不用单独编报项目竣工财务决算。

第十七条财政部门和项目主管部门审核批复项目竣工财务决算时,应当重点审查以下内容:

(一)工程价款结算是否准确,是否按照合同约定和国家有关规定进行,有无多算和重复计算工程量、高估冒算建筑材料价格现象;(二)待摊费用支出及其分摊是否合理、正确;(三)项目是否按照批准的概算(预)算内容实施,有无超标准、超规模、超概(预)算建设现象;(四)项目资金是否全部到位,核算是否规范,资金使用是否合理,有无挤占、挪用现象;(五)项目形成资产是否全面反映,计价是否准确,资产接受单位是否落实;(六)项目在建设过程中历次检查和审计所提的重大问题是否已经整改落实;(七)待核销基建支出和转出投资有无依据,是否合理;(八)竣工财务决算报表所填列的数据是否完整,表间勾稽关系是否清晰、正确;(九)尾工工程及预留费用是否控制在概算确定的范围内,预留的金额和比例是否合理;(十)项目建设是否履行基本建设程序,是否符合国家有关建设管理制度要求等;(十一)决算的内容和格式是否符合国家有关规定;(十二)决算资料报送是否完整、决算数据间是否存在错误;(十三)相关主管部门或者第三方专业机构是否出具审核意见。

第十八条财政部对授权主管部门批复的中央项目竣工财务决算实行抽查制度。第十九条项目竣工后应当及时办理资金清算和资产交付手续,并依据项目竣工财务决算批复意见办理产权登记和有关资产入账或调账。

第二十条项目建设单位经批准使用项目资金购买的车辆、办公设备等自用固定资产,项目完工时按下列情况进行财务处理:

资产直接交付使用单位的,按设备投资支出转入交付使用。其中,计提折旧的自用固定资产,按固定资产购置成本扣除累计折旧后的金额转入交付使用,项目建设期间计提的折旧费用作为待摊投资支出分摊到相关资产价值;不计提折旧的自用固定资产,按固定资产购置成本转入交付使用。

资产在交付使用单位前公开变价处置的,项目建设期间计提的折旧费用和固定资产清理净损益(即公开变价金额与扣除所提折旧后设备净值之间的差额)计入待摊投资,不计提自用固定资产折旧的项目,按公开变价金额与购置成本之间的差额作为待摊投资支出分摊到相关资产价值。

第二十一条本办法自2016年9月1日起施行。《财政部关于加强和改进政府性基金年度决算和中央大中型基建项目竣工财务决算审批的通知》(财建〔2002〕26号)和《财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》(财办建〔2008〕91号)同时废止。